1、计税依据是按照当期出口货物离岸价(FOB)乘以外汇人民币牌价计算应征应退税额。

2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-(当期全部进项税额+当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率)

(资料图片)

3、当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率

4、免税进口料件视同已征税款(简称「模拟抵扣」)=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率

5、扩展资料

6、当期出口货物不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)

7、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期出口货物不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额

8、「免、抵、退」税按月申报，季度办理退税。若出口货物占当期全部销售额50%以下的企业，当期未抵扣完的进项税额(应纳税额为负数)必须结转下期继续抵扣，不得办理退税;若出口货物占全部销售额50%以上的且季度末应纳税额为负数时，可申请退税;公式为：

9、(1)当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时：

10、应退税额=应纳税额的绝对值

11、(2)当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时：

12、应退税额=(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率。

13、(3)结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额。

14、参考资料来源：搜狗百科-出口退税

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。